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2005年注册税务师《税法》全真试题5
74.2001年境内应纳所得税为( )万元。
A.23.14 B.26.42 C.28.25 D.31.43
（二）
某外商投资 企业 在厦门设有总机构（适用税率15％），在沿海经济开发区设有一分支机构A（适用税率24％），在东北设有一分支机构B（适用税率30％），经 税务 局确认可合并申报企业所得税。其1998、1999、2000和2001年的获利情况如下：
单位：万元
机构名称 1998年 1999年 2000年 2001年
总机构 150 200 250 300
A -10 20 30 -40
B 30 -20 10 -5
根据以上资料，试回答以下问题（不考虑地方附加税）
75.1998年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。
A.30 B.40 C.50 D.60
76.1999年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。
A.29 B.30.9 C.41 D.44.4
77.2000年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。
A.31 B.35.7 C.46.2 D.49.8
78.2001年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。
A.34 B.35.7 C.39.8 D.38.25
四、综合分析题
（共12题,每题2分,由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选所选的每个选项得0.5分）
（一）
国务院批准的经济特区内的某中外合资产品出口企业于1992年成立，经营期为20年。该企业经国家有关部门历年审核均确认为产品出口企业，1998年起每年出口产品产值都达到企业全部产品产值的70％以上。该企业1992年到1998年获利情况如下表：
单位：万元
年度 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998
获利 60 280 340 450 680 540 620
根据以上资料，试回答以下问题（该开发区免征地方企业所得税）。
79.下列说法正确的是( )。
A.该企业为生产性外商投资企业，享受“两免三减半”的企业所得税优惠
B.1992、1993年免税
C.1994、1995、1996减半征收
D.1997年按减半征收
80.1994、1995、1996年三年应纳企业所得税额为( )万元。
A.110.25 B.132.45 C.146 D.99
81.1997年应纳企业所得税税额为( )万元。
A.70 B.75 C.81 D.82
82.1998年企业所得税应适用的税率为( )。
A.5％ B.10％ C.15％ D.12％
83.1998年应纳企业所得税税额为( )万元。
A.62 B.72 C.75 D.80
84.该企业1992年—1998年共缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.431.45 B.353.25 C.331 D.253.25
（二）
某国有机床厂2000年销售净收入4000万元，当年的损益表中反映的会计利润500万元，已预缴所得税165万元，委托某会计师事务所 检查 发现有以下几项内容需作纳税处理：
（1）盘亏存货成本10万元，已经批准转作营业外支出，企业还未作处理。
（2）销售产品取得含税收入58.5万元，（其成本为40万元），但企业作暂收款入账。
（3）销售费用中，广告费用120万元。
（4）营业外支出有向协作单位厂庆赞助费4万元，通过民政部门向红十字事业捐助50万元，税收罚款6万元。
（5） 管理 费用中，业务招待费81万元。
（6）本年工资支出1000万元，另通过管理费用列支的补贴70万元，企业在册职工900人当地人均计税工资月标准800元，企业已按工资总额计提了三项经费。
（7）2000年国产设备技术改造投资额250万元， 企业 不知道投资抵税政策，未作处理（该企1999年应纳所得税额为230万元）。
85.调整后的会计利润总额为( )万元。
A.498.3 B.510.3 C.540.6 D.600
86.经调整后的应纳税所得额为( )万元。
A.777.7 B.842.95 C.944.63 D.955.95
87.2000年应纳企业所得税为( )。
A.233.37 B.255.62 C.278.17 D.299.98
88.国产设备技术改造税前抵免限额为( )万元。
A.80 B.85 C.90 D.100
89.2000年实际应纳企业所得税为( )万元。
A.230 B.220 C.210 D.200
90.2000年汇算清缴入库的所得税额为( )万元。
A.60 B.65 C.70 D.75
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