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注册税务师考试辅导-税法1[2]
一、单项选择题 (本题型共20题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.我国目前增值税采用的类型是( )
(A) 生产型增值税
(B) 收入型增值税
(C) 消费型增值税
(D) 支出型增值税
正确答案：a
2.下列 ( )纳税人可认定为一般纳税人
(A) 销售免税货物年销售额超过180万元的 企业
(B) 个体经营者以外的其他个人
(C) 年销售额120万元、财务核算健全的生产型企业
(D) 年销售额120万元，财务核算健全的批发、零售企业。
正确答案：c
3.甲企业用自产产品换取销售给乙企业同等价值的货物B，并对开了增值税发票，则下列表述不正确的是（ ）。
(A) 甲企业收到乙企业的货物作购货处理，计算进项税额
(B) 乙企业发出的货物作销售处理，计算销项税额
(C) 甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
(D) 甲、乙双方都作购销处理，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
正确答案：c
4.某商业企业为增值税一般纳税人，2004年1月份购货物60万元，增值税专用发票注明的税款为10.2万元，款项已付，当月销售货物50万元；2月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物100万元，销售货物均适用基本税率，则该企业2004年2月份应纳增值税为（ ）。
(A) 6.8万元
(B) 8.5万元
(C) 17万元
(D) 9万元
正确答案：a
5.某酒厂受托加工一批药酒，原料由委托方提供，收到加工费10000元，增值税由( )。
(A) 酒厂缴纳
(B) 酒厂代扣代缴
(C) 委托方缴纳
(D) 委托方代扣代缴
正确答案：a
6.下列企业属于增值税一般纳税人，但生产的下列货物按6%征收率征税的企业是( )
(A) 煤矿企业销售煤炭
(B) 外贸公司出口服装
(C) 微生物制成的生物制品
(D) 化肥厂销售化肥
正确答案：c
7.一般纳税人销售货物，适用于13%的税率是
(A) 销售农机
(B) 销售邮票
(C) 销售化妆品
(D) 销售机器设备
正确答案：a
8.某烟厂为一单位加工一批卷烟，成本为10万元，同类产品成本利润率为10%，同类产品销售价格为13万元，则该类产品计征增值税销项税的依据为
(A) 10万元
(B) 11万元
(C) 12万元
(D) 13万元
正确答案：d
9.某商场（一般纳税人）采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出洗衣机200台，共收回洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，该业务应纳增值税( )
(A) 102000元
(B) 95200元
(C) 87179.49元
(D) 81367.52元
正确答案：c
10.某化工厂(一般纳税人)发生的下列( )业务，不准抵扣进项税额
(A) 2004年1月取得手写的增值税专用发票上注明的增值税额
(B) 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
(C) 购料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给化工厂)
(D) 购买原料时取得的增值税发票注明的增值税额
正确答案：a
11.某电视机厂某月生产的10台彩电被盗，每台成本为2000元，(材料成本占60%)，每台销售价格为2600元(不含税)，则该月进项税额的抵减额为( )
(A) 2040元
(B) 3400元
(C) 4420
(D) 1020
正确答案：a
12.纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（ ）
(A) 销售农产品
(B) 销售煤炭
(C) 销售符合国家规定的利用废渣生产的建材产品
(D) 销售图书
正确答案：c
13.某软件开发 企业 2004年1月销售自行开发生产的软件产品取得销售额56000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1700元；支付运费500元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元， 建设 基金40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
(A) 7803.2
(B) 1680
(C) 7806
(D) 9520
正确答案：b
14.某商业企业（小规模纳税人）于2003年6月外购 商品 货物取得增值税专用发票注明价款50000元，税额8500元。当月销售货物金额70000元，其本月应纳增值税（ ）
(A) 3400元
(B) 4200元
(C) 2800元
(D) 2692.31元
正确答案：d
15.下列属于增值税混合销售行为的有（ ）
(A) 商店销售空调并为客户安装
(B) 建材商品店销售建材产品的同时，也提供装饰服务
(C) 电信局提供电话安装的同时销售电话
(D) 汽车制造厂既生产销售汽车又提供修理服务
正确答案：a
16.出口企业一经确定为D类企业 ，( )内不得转定为A、B、C类企业
(A) 1年
(B) 2年
(C) 3年
(D) 4年
正确答案：c
17.某企业将使用过的一辆小汽车销售，售价20万元 ，原值19万元 ，该项业务应纳增值税( )
(A) 1700元
(B) 8000元
(C) 4000元
(D) 3846元
正确答案：d
18.按照增值税专用发票等规定 ，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式为
(A) 预收货款
(B) 分期付款
(C) 将货物交付他人代销
(D) 交款提货方式
正确答案：a
19.某外贸进出口公司进口一批化妆品，到岸价格10万元，关税为5万元，消费税税率30%，则该公司应纳增值税( )
(A) 28050元
(B) 17000元
(C) 36429元
(D) 24286元
正确答案：c
20.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向( )主管 税务 机关申报
(A) 销售地
(B) 居住地
(C) 机构所在地
(D) 任一地点
正确答案：a
二、多项选择题 (本题型共19题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.增值税具有以下优点( )：
(A) 不重复征税
(B) 平衡税负，促进公平竞争
(C) 方便出口 商品 退税 ，避免进口商品征税不足
(D) 税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税
(E) 稳定地、及时地组织 财政 收入
正确答案：b, c, d, e
2.下面( )为增值税纳税人
(A) 某生产 企业 的租赁人
(B) 提供加工、修理修配劳务的个人和单位
(C) 提供装修服务的装修公司
(D) 代理进口货物的的代理人(海关完税凭证开具给委托方)
正确答案：a, b, c, d
3.下列各项中应视同销售货物征收增值税的是( )
(A) 将购买的货物作为职工福利
(B) 销售代销的货物
(C) 企业有甲、乙机构分设两地，实行统一核算，将甲机构的货物送到乙机构销售
(D) 将委托加工的货物作为投资
正确答案：b, c, d
4.下列关于增值税纳税期限说法正确的有（ ）。
(A) 增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月
(B) 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
(C) 纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额
(D) 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款
正确答案：a, b, c
5.按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
(A) 购进独立核算水厂的自来水取得的增值税专用发票上注明的增值税额(按6%征收率开具)予以抵扣。
(B) 一般纳税人购进的免税农业产品，按收购凭证上或取得的普通发票上注明的价款的13%的扣除率计算抵扣进项税额
(C) 生产企业一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额
(D) 专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
正确答案：a, b, c
6.按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有（ ）。
(A) 某高校后勤实体向其他高校和社会人员提供快餐的外销收入，免征增值税
(B) 利用废旧物资加工生产的产品免征增值税
(C) 国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税
(D) 营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税
正确答案：a, b, d
7.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。
(A) 汽车的修配
(B) 房屋的修缮
(C) 房屋的装潢
(D) 受托加工卷烟
正确答案：a, d
8.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有（ ）。
(A) 县以下小型水力发电单位生产的电力
(B) 供电部门供应的电力
(C) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
(D) 销售自来水
正确答案：a, c, d
9.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按4%征收率计算纳税的有（ ）
(A) 寄售商店代销的 商品
(B) 卫生防疫站调拨生物制品和药械
(C) 小规模生产 企业
(D) 典当业销售的死当商品
正确答案：a, b, d
10.个人销售额的起征点为( )
(A) 销售货物的月起征点为月销售额600-2000元
(B) 销售货物的月起征点为月销售额2000-5000元
(C) 按次纳税的起征点为每次(日 )销售额150-200元
(D) 销售应税劳务的起征点为月销售额1500-3000元
正确答案：b, c, d
11.依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（ ）。
(A) 粮店出售大米
(B) 食品店加工方便面销售
(C) 粮食加工厂加工玉米面销售
(D) 粮店加工切面销售
正确答案：a, c, d
12.依照增值税的有关规定，下列货物销售可以免征增值税的有( )
(A) 农民销售的自产水果
(B) 来料加工的复出口的货物
(C) 下岗失业人员提供的加工、修理、修配劳务
(D) 图书
正确答案：a, b
13.按照增值税专用发票 管理 制度规定，增值税一般纳税人发生的下列情况不得开具增值税专用发票( )
(A) 商店零售化妆品
(B) 国有粮食购销企业销售的粮食
(C) 汽车厂无偿赠送汽车给奥运冠军
(D) 电视机厂销售电视给商场(一般纳税人)
正确答案：a, b, c
14.某生产企业下列项目中可以抵扣进项税的有( )
(A) 外购用生产用水、电
(B) 外购产品用于职工浴室
(C) 外购生产用零备件
(D) 外购钢筋用于生产车间改造
正确答案：a, c
15.增值税纳税人发生下列( )行为，一律按偷税论处
(A) 随意抵扣进项税额
(B) 进货退回或折让，不扣减当期进项税额
(C) 进项税额申报抵扣时间提前
(D) 代开、虚开专用发票
正确答案：a, b, c, d
16.某企业于2004年2月1日进口一批原料，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格为30万元 ，关税税率为20%，进口增值税税额和最迟缴纳期限分别是( )
(A) 进口增值税为5.1万元
(B) 进口增值税为6.12万元
(C) 最迟期限为2月8日
(D) 最迟期限为2月15日
正确答案：b, c
17.按照现行增值税制度规定，下列不征收增值税的货物和收入有（ ）。
(A) 融资租赁业务
(B) 集邮商品的生产
(C) 邮政部门销售集邮产品
(D) 体育彩票的发行收入
正确答案：a, c, d
18.销货方开具专用发票后，购货方发生退货或折让，销货方必须在（ ），才可开具红字专用发票
(A) 收到购买方退回原专用发票的记账联和税款抵扣联
(B) 收到购买方退回原专用发票税款抵扣联的复印件
(C) 收到购买方退回货物
(D) 收到购买方所在地主管 税务 机关开具的证明单
正确答案：a, d
19.实行增值税即征即退优惠政策的项目有（ ）
(A) 对增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品按17%的法定税率征收增值税后对其增值税实际税负超过3%的部分
(B) 以三剩物和次小薪材为原料生产的产品
(C) 对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%的法定税率征收增值税后对其增值税实际税负超过3%的部分
(D) 自营出口或委托、销售给出口企业出口的集成电路产品
正确答案：a, b, c
三、计算题 (本题型共2题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.某生产 企业 2001年7月主要业务如下：
（1）委托其他单位代销的货物，本月收到代销清单上注明不含税销售额10万元，货款尚未收到
（2）上月采用分期收款方式销售的货物，本月按 合同 约定应收取不含税销售额20万元，本月末尚未收到。
（3）本月向农业生产者购买免税农产品入库，支付收购价款5万元，支付运输费0.6万元，（货票上注明运费5000元， 建设 基金500元， 保险 费500元）。
（4）以分期付款方式购入一批货物，取得增值税专用发票上注明价款15万元，税率17%，本月支付50%货款，其余款项分两次支付，货于本月已验收入库。
要求：
1、 月的进项税额
A、30850元 B、32385元 C、31350元 D、5000元
2、 月的销项税额
A、51000元 B、17000元 C、34000元 D、30000元
3、本月应纳增值税
A、18615元 B、2650元 C、3150元 D、20150元
正确答案：
1、B 32385=50000*13%+（5000+500）*7%+150000*17%
2、A 51000=（100000+200000）*17%
3、A 18615=51000-32825
2.某电视机厂为增值税一般纳税人，2003年1月发生下列经济业务
(1)开出增值税专用发票，销售电视机50台，单价为8000元，并交给购货方，已取得销货款，但货物尚未运到购货方。
（2）投资20台电视机给某厂，单位成本6000元
（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，
（4）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理
（5）改建职工浴室领用外购材料200公斤，不含税单价为50元
（6）奖给先进工作者一台电视机
（7）本月发生的购进货物的全部进项税额为70000元，购销货物增值税率均为17%
根据以上资料回答以下问题
（1） 本月增值税销项税为（ ）元
A、 91652 B、88400 C、89420 D、96560
（2） 本月进项税额转出为（ ）元
A、14620 B、13520 C、11720 D、12920
（3） 本月应交增值税（ ）元
A、36182 B、39480 C、34482 D、33670
正确答案：
1、D 96560=（20+50+1）*8000*17%
2、D 12920=1【责编:捣蛋少帅】-
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