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注税考试辅导-税收相关法律[1]
一、单项选择题 (本题型共14题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.行政权由国家（ ）行使。
(A) 立法机关
(B) 司法 机关
(C) 行政机关
(D) 检察机关
正确答案：a
解析：行政权由国家行政机关代表国家行使，立法机关、司法机关以及其他国家机关就其各自 管理 的事项行使的权利分别为立法权、司法权。
2.在行政诉讼中，国家 公务员 （ ）。
(A) 可以作原告，不可以作被告
(B) 不可以作原告，也不可以作被告
(C) 不可以作原告，不可以作被告
(D) 可以作原告，也可以作被告
正确答案：b
解析：国家公务员不具有诉讼当事人的地位，行政诉讼中的被告，只能是作出具体行政行为的行政机关或通过行政复议改变原具体行政行为的复议机关。
3.行政行为一经作出，就事先假定其符合法律规定，在未被国家有权机关宣布为无效之前，对行政机关本身和行政相对方以及其他国家机关都具有约束力的性质为（ ）
(A) 强制性
(B) 单方意志性
(C) 从属法律性
(D) 效力先定性
正确答案：d
解析：行政行为的效力先定是事先假定，这种效力先定性源于行政行为行使的目的，是为了维护公共秩序和公共利益的需要。
4.行政行为自被撤销之日起失去法律效力，撤销的效力可以追溯到（ ）
(A) 行政行为作出之日
(B) 行政行为终止之日
(C) 撤销当日
(D) 撤销头一日
正确答案：a
解析：行政行为被撤销后，撤销的效力可以追溯到行政行为作出之日，被该无效行政行为改变的状态应尽可能恢复到行为以前的状态。
5.在税收征收过程中，如果因 税务 机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的税务机关可以在（ ）年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且（ ）
(A) 3 加收滞纳金
(B) 5 加收滞纳金
(C) 3 不得加收滞纳金
(D) 5 不得加收滞纳金
正确答案：c
解析：这种情况下，不得加收滞纳金，如果因纳税人、扣缴义务人计算错误或者失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期限可以延长到5年。
6.训诫罚的主要形式是（ ）
(A) 罚款
(B) 警告
(C) 没收非法所得
(D) 行政拘留
正确答案：b
解析：训诫罚的主要形式是警告，罚款和没收是财产罚的两种形式，行政拘留是人身自由罚的形式。
7.行政法规可以设定（ ）的行政处罚。
(A) 不受限制
(B) 除了限定人身自由以外
(C) 除了限制人身自由、吊销 企业 营业执照之外
(D) 除了吊销企业营业执照之外
正确答案：b
解析：限制人身自由的行政处罚只能由法律设定，所以行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。
8.两个以上依法享有行政处罚权的实施机关如对同一行政违法案件都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方又协商不成的，应由（ ）管辖。
(A) 早获悉案件的行政机关
(B) 晚获悉案件的行政机关
(C) 共同的上一级行政机关指定
(D) 双方都不再管辖
正确答案：c
解析：一般情况下，行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政行为处罚权的行政机关管辖，上述情况下，.应报请共同的上一级行政机关指定管辖。
9.根据规定，行政处罚的追述时效为（ ）年。
(A) 1
(B) 2
(C) 3
(D) 4
正确答案：b
解析：在违法行为发生后2年内未被行政机关发现的，不再给予行政处罚
10.行政处罚金额为（ ），可以适用简易程序。
(A) 公民和法人都是1000元以下
(B) 公民100元以下，法人1000元以下
(C) 公民50元以下，法人1000元以下
(D) 公民50元以下，法人2000元以下
正确答案：c
解析：除了行政处罚金额为公民50元以下，法人1000元以下外，实施简易程序还要满足几个条件：违法事实清楚、有法定依据。
11.税务行政处罚听证程序，只适用于（ ）罚款的案件。
(A) 公民50元以上，单位、组织1000元以上
(B) 公民1000元以上，单位、组织2000元以上
(C) 公民1000元以上，单位、组织10000元以上
(D) 公民2000元以上，单位、组织10000元以上
正确答案：d
解析：注意把该题目与上面10题对比记忆。
12.滞纳金应从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
(A) 5‰
(B) 0.5‰
(C) 2‰
(D) 0.2‰
正确答案：b
解析：滞纳金的加收比例为每日万分之五。
13.当事人对行政处罚不服， 申请 行政复议或者提起行政诉讼时，除法律另有规定外，行政处罚（ ）
(A) 不停止进行
(B) 立即停止进行
(C) 由复议机关决定是否继续执行
(D) 由受案机关决定是否继续执行
正确答案：a
解析：行政主体作出的行政行为，不论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当先予遵守和服从。
14.羁束行政行为与自由裁量行政行为是以行政行为的（ ）为标准划分的。
(A) 适用范围
(B) 对象
(C) 受法律约束的程度
(D) 行政主体是否可以主动作出行政行为
正确答案：c
解析：以行政行为受法律规范拘束的程度为标准，可将行政行为分为羁束行政行为与自由裁量行政行为，以行政行为的适用与效力作用的对象范围，可将行政行为分为内部行政行为与外部行政行为，按照行政行为的对象，可将行政行为划分为抽象行政行为与具体行政行为，按照行政主体是否可以主动作出行政行为为标准，可将行政行为分为依职权的行政行为与依申请的行政行为
二、多项选择题 (本题型共14题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.行政法是关于（ ）的法律规范的总称。
(A) 行政权利的设定
(B) 行政权力的行使和运用
(C) 对行政权力进行监督
(D) 对行政权力产生的后果进行补救
正确答案：a, b, c, d
解析：行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称。
2.行政法关系主要有（ ）。
(A) 行政法律关系
(B) 行政诉讼法律关系
(C) 监督行政法律关系
(D) 执行行政法律关系
正确答案：a, c
解析：行政法关系主要有两类法律关系，即行政法律关系和监督行政法律关系，相对于行政主体而言，行政法律关系和监督行政法律关系的非对等性是倒置的
3.行政主体所作的（ ）行为，是抽象行政行为
(A) 行政许可
(B) 行政确认
(C) 行政立法
(D) 制定行政规章
正确答案：c, d
解析：行政许可和行政确认属于具体行政行为。
4.根据行政征收发生的原因为标准，下面是因行政法上的义务而引起的征收包括（ ）
(A) 税收
(B) 管理 费的征收
(C) 建设 资金的征收
(D) 滞纳金的征收
正确答案：a, b
解析：建设资金的征收因使用权而引起的征收，滞纳金的征收是因违反行政法的规定而引起的征收。
5.下面各个具体行政行为，属于要式行政行为的是（ ）
(A) 行政处罚
(B) 行政许可
(C) 行政确认
(D) 行政监督
正确答案：b, c
解析：行政许可是采用许可证、执照等形式的要式行政行为，行政确认也是要式行政行为，主要形式有确定、认可、证明、登记等，其余两种都不属于要式行政行为。
6.行政裁决适用于解决哪些纠纷（ ）。
(A) 损害赔偿
(B) 权属纠纷
(C) 行政复议
(D) 侵权纠纷
正确答案：a, b, d
解析：行政裁决是对与行政管理活动密切相关的、特定的民事纠纷进行审查对做出裁断的行政行为，行政复议不在此范围之内。
7.行为处罚包括（ ）形式。
(A) 没收违法所得
(B) 行政拘留
(C) 责令停产停业
(D) 吊销许可证
正确答案：c, d
解析：没收违法所得属于财产罚，行政拘留属于人身自由罚。
8.行政处罚的追述时效为（ ）
(A) 从违法行为发生之日起计算
(B) 违法行为又连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算
(C) 无论怎么样，都从违法行为发生之日起计算
(D) 就是从两年前起计算
正确答案：a, b
解析：根据规定，行政处罚的追述时效为2年，从违法行为发生之日起计算，违法行为又连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。
9.在作出（ ）行政处罚决定之前，如果被处罚当事人 申请 ，应该举行听证会。
(A) 责令停产停业
(B) 吊销许可证和执照
(C) 较大金额的罚款
(D) 实施行政拘留
正确答案：a, b, c
解析：在作出责令停产停业、.吊销许可证和执照、.较大金额的罚款等行政处罚决定之前，应被处罚当事人的申请，应公开举行由各方利害关系人参加的听证会，广泛地听取意见。
10.行政确认是（ ）行政行为。
(A) 要式
(B) 羁束
(C) 自由裁量
(D) 默式
正确答案：a, b
解析：行政确认是要式行政行为，行政主体在作出行政确认行为之前，必须以书面形式，并按照一定要求作出，在进行确认时候，只能严格地按照法律规定和技术规范进行操作，不能自由裁量。
11.下列那种情况，适用于从轻或者减轻处罚（ ）
(A) 违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的
(B) 不满十四周岁的人违法行为的
(C) 主动消除或减轻违法行为危害后果的
(D) 受他人胁迫有违法行为的
正确答案：c, d
解析：前两项属于不予处罚的情况，已满十四周岁不满十八周岁的人有违法行为的，. 适用于从轻或者减轻处罚。
12.当事人逾期不履行行政处罚决定的，行政机关可以采取下列措施（ ），强制执行。
(A) 对当事人行政拘留
(B) 加处罚款
(C) 将查封、扣押的财物拍卖
(D) 申请法院强制执行
正确答案：b, c, d
解析：强制执行的措施有：到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款；根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将被冻结的存款划拨抵缴罚款，申请法院强制执行。
13.行政优益权包括（ ）
(A) 行政处罚权
(B) 行政优先权
(C) 行政受益权
(D) 行政强制执行权
正确答案：b, c
解析：行政处罚权和行政强制执行权属于行政职权之列，在行使行政职权的时候，才享有行政优益权，也就是行政优先权及行政受益权。
14.下列关于听证程序正确的是（ ）
(A) 当事人提出听证的，应在作出处罚决定的3日内提出
(B) 听证通知应该在举行听证的7日前，告知当事人
(C) 听证应由行政机关指定本案调查人员主持
(D) 当事人可以委托一至二人代理参加听证.
正确答案：b, d
解析：当事人提出听证的，应在行政机关告知后3日内提出，行政处罚实施机关的工作人员不得主持与自己有利害关系的处罚案件，听证应由行政机关指定非本案调查人员主持。
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