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2005年注册税务师《税法一》全真模拟题及答案[1]
一、单项选择题
（共40题，每题1分。每题的答案只有一个最符合题意。）
1.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，它的核心是( )。
A．强制性 B．固定性 C．确定性 D．无偿性
2．从立法过程来看，税法属于( )。
A． 制定法 B．义务性法规 C．综合性法规 D．程序法
3．国家 税务 总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于( )。
A． 税收法律 B． 税收行政法规 C． 税收行政规章 D． 税收行政命令
4． 税法构成要素中，用于区分不同税种的是( )。
A． 纳税义务人 B． 征税对象 C． 税目 D． 税率
5． 税收法律关系的核心是( )。
A． 征税主体 B． 税收法律关系的对象
C． 纳税主体 D． 是税收法律关系的内容
6． 增值税的理论增值额是( )。
A. v + m B. c + v + m C. m D. v
7． 固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于( )。
A． 消费型增值税 B． 收入型增值税
C． 生产型增值税 D． 积累型增值税
8． 下列行为中，应征增值税的是( )。
A． 邮政部门销售的集邮 商品 B． 银行开办的融资租赁业务
C． 典当业的死当物品销售 D． 邮政部门发行报刊
9． 某生产果酒 企业 为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。
A．20.4万元 B．20.74万元
C．21.08万元 D．20.7978万元
10． 增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于( )。
A． 国家税务总局 B． 各省国家税务局
C． 市级以上国家税务局 D． 县级以上国家税务局
11． 按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是( )。
A． 有出口经营权的生产企业
B． 有出口经营权的外贸企业
C． 委托外贸企业代理出口货物的外贸企业
D． 委托外贸企业代理出口货物的商贸企业
12．下列行为中属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的为( )。
A． 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B． 某商店为厂家代销服装
C． 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D． 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
13．下列行为中，按税法规定，应征收增值税的是( )。
A． 邮政部门的报刊发行费
B． 银行经营融资租赁业务收取的租赁费
C． 生产企业销售货物时收到的优质服务费
D． 招待所预定火车票的手续费
14．某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车现在的单价为500元，已销售400辆，三年后还本80%，该自行车同类货物市场价为300元，则该商店的计税销售额是( )。
A． 12万元B． 16万元C． 20万元D． 4万元
15．下列项目中不允许抵扣进项税额的是( )。
A． 一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费
B． 商业企业购进用于职工福利的货物
C． 生产企业销售资产设备时支付的运费
D． 工业企业购进用于对外投资的货物
16．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税的征税范围中共列举( )税目。
A． 11 B． 9 C． 14 D． 8
17．应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。
A． 国务院 B． 财政 部
C． 国家税务总局 D． 省、自治区、直辖市税务局
18．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的( )。
A． 视同销售纳税 B． 于移送使用时纳税
C． 按组成价格计税 D． 不纳税
19．某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5年后还本，该商品的计税销售额为( )元。
A． 1650 B． 16500 ÷ 5
C． 16500 ÷（1 + 17%） D． 不征税
20．下列销售行为中应征消费税的有( )。
A． 外购零件组装电脑销售
B． 委托加工的粮食收回后，用于连续生产药酒后销售
C． 销售保健品
D． 委托加工的粮食白酒收回后，直接销售
21．委托加工应税消费品后收回后直接出售的，应交纳的税金有( )。
A． 消费税 B． 增值税
C． 消费税和增值税 D． 不交税
22．某酒厂（一般纳税人）销售粮食白酒100吨，取得收入100万元，另收取包装物押金5万元，单独核算并约定归还期限。该酒厂应纳消费税为( )。
A.10026.069元 B.27.25万元 C.10026.25元 D.27.069万元
23．某公司（增值税一般纳税人）销售高档化妆品一批，价款230000元（含税），另收取包装费4000元，该公司应纳消费税( )元。
A． 70200 B． 60000 C． 58974 D． 18000
24．根据《消费税暂行条例》规定，纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家规定外，应向纳税人( )主管税务机关申报纳税。
A． 经营地 B． 货物起运地 C． 核算地 D． 住所所在地
25．某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元（含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是( )。
A.111万元 B.112.57万元 C.121万元 D.102.57万元
26．单位和个人自己新建建筑物后销售的，应( )。
A． 免征营业税
B． 按建筑业的税目征收营业税
C． 按销售不动产征收营业税
D． 其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税
27．下列行为中应纳营业税的是( )。
A． 自建自用建筑物 B． 安装空调
C． 门市部销售报刊 D． 桥梁大修
28．按现行营业税政策的规定，某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当( )。
A． 免税 B． 按服务业征税
C． 按建筑业征税 D． 按公用事业征税
29．下列属于营业税纳税义务人的有( )。
A． 境内转让无形资产的个人 B． 提供修理业务的企业
C． 境外转让无形资产的个人 D． 某人取得的劳务报酬收入
30．康月搬家公司是一家专门从事搬家业务的专营公司，其取得的搬家收入应按( )税目缴纳营业税。
A． 交通运输——陆路运输 B． 交通运输——装卸搬运
C． 服务业——代理业 D． 服务业——搬运业
31． 保险 业的纳税期限为( )。
A. 5日 B. 1个月 C. 10日 D. 1个季度
32．下岗职工曹志勇从事社区送报服务活动取得的营业收入，( )。
A． 3年免征营业税 B． 3年内减半征收营业税
C． 1年内免征营业税 D． 5年内减半征收营业税
33．下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是( )。
A． 物业公司代收的水、电、气费 B． 广告公司支付的灯箱广告制作费
C． 转贷业务的 利息 支出 D． 娱乐业收取的烟酒饮料费
34．按《营业税暂行条例实施细则》的规定， 企业 下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。
A． 运输企业销售货物并负责运输所售货物
B． 饭店开设客房、餐厅从事服务业并附设商场销售货物
C． 商场零售 商品 并附设快餐城提供就餐服务
D． 建筑公司为城建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
35．对有色金属矿的资源税减征( )。
A． 60% B． 40% C． 30% D． 50%
36．资源税采用( )税率。
A． 比例税率 B． 累进税率 C． 单一税率 D． 固定税额
37．根据资源税暂行条例的规定，资源税的税率不包括( )。
A． 天然气 B． 盐 C． 原煤 D． 天然矿泉水
38．凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向( )主管 税务 机关缴纳。
A． 开采单位注册所在地
B． 应税产品的开采或者生产所在地
C． 应税产品的销售所在地
D． 应税产品的使用所在地
39．某煤矿适用的单位税额为2元/吨，本月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，自用2万吨，库存10万吨，当月应缴纳的资源税为( )。
A． 80万元 B． 100万元 C． 76万元 D． 72万元
40．资源税征税范围中不包括( )。
A． 天然气 B． 铁矿石 C． 原油 D． 洗煤
二、多项选择题
（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两上或两个以上的符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分。）
41．我国现行税法赋予税务机关的权力包括( )。
A． 在其授权范围内解释税法 B． 经法院批准，搜查纳税人住宅
C． 委托代征 D． 实行税务行政强制
42．按相对量形式规定征收比例的税率形式为( )。
A． 比例税率 B． 定额税率 C． 累进税率 D． 边际税率
43．按解释尺度权限的不同，税法的法定解释可以分为( )。
A． 字面解释 B． 限制解释 C． 扩大解释 D． 司法 解释
44．划分税目的主要目的是( )。
A． 明确征税范围 B． 解决课税对象的归类问题
C． 确定税率的考虑 D． 便于计算缴税
45．税收法律关系中的财产转移，具有以下特点( )。
A． 无偿 B． 连续 C． 让渡 D． 单向
46．下列销售行为，应征增值税的有( )。
A． 销售电力 B． 销售自来水
C． 销售房屋 D． 销售热力
47．下列混合销售，属于征收增值税的有( )。
A． 企业生产铝合金门窗并负责安装
B． 批发企业销售货物并实行送货上门
C． 宾馆提供餐饮服务同时销售饮料
D． 电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务
48．增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有( )。
A． 销售报关出口的货物 B． 销售代销货物
C． 直接销售给使用单位的汽车 D． 销售免税货物
49．下列各项中，可以作为城市维护 建设 税计税依据的是( )。
A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
C.纳税人偷逃增值税被处的罚款
D.纳税人偷逃消费税被查补的税款
50．增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有( )。
A． 向买方收取的手续费
B． 向买方收取的销项税额
C． 委托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款
D． 同时符合两个条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票开具给购买方的；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。
51．下列货物中目前允许计提进项税额的有( )。
A． 购进免税农产品 B． 购进废旧物资
C． 购进货物用于职工福利 D． 购进原材料支付的运输费用
52．下列项目中，属于免税的有( )。
A． 农业生产者销售自产的玉米 B． 药厂销售避孕药品
C． 药厂销售使用过并且低于原值的设备 D． 机械厂销售农业机具
53．按增值税暂行条例的规定，下列各项中应计征增值税的有( )。
A． 高校后勤实体为社会其他人员提供快餐的外销收入
B． 邮政部门销售集邮商品
C． 农民销售自产的水果
D． 电信单位销售移动电话而不是提供有关电信服务
54．消费税具有( )特点。
A． 征税环节具有单一性 B． 征税项目具有选择性
C． 中性 D． 征税方法具有多样性
55．纳税人销售应税销售品向买方收取的( )，需要计入销售额计税。
A． 手续费 B． 运输装卸费
C． 储备费 D． 增值税销项税金
56．按照现行消费税制度规定，纳税人外购以下已税消费品可以扣除已纳消费税款的的有( )。
A． 外购已税散装白酒装瓶出售的白酒 B． 外购已税汽车轮胎生产的汽车
C． 外购已税化妆品生产的化妆品 D． 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
57．应缴消费税的产品销售数量确定的原则是( )。
A． 销售应税品的为应税消费品的销售数量
B． 自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量
C． 委托加工应税消费品的纳税人发出的应税消费品数量
D． 委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量
58．消费税纳税环节包括( )。
A． 批发环节 B． 进口环节 C． 零售环节 D． 生产销售环节
59．应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括( )。
A． 卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定
B． 进口的应税消费品的计税价格由海关核定
C． 进口应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定
D． 除卷烟和粮食白酒外的其他应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定
60．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。
A． 受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的
B． 受托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料
C． 受托方负责采购委托方所需原材料的
D． 受托方提供原料、材料和全部辅助材料
61．纳税人自产自用的下列应税消费品，需要在移送使用时纳税的有( )。
A． 汽油加工溶剂汽油 B． 洗发护发用品用作赠送品
C． 化妆品用作出厂前化验 D． 小客车用作本 企业 的班车
62. 委托加工应税消费品对于受托方没有按规定代收代缴消费税的，税收 检查 的处理方法( )。
A． 由受托方补缴该税款 B． 又委托方补缴该税款
C． 受托方不再补缴税款，但要受罚 D． 委托方不再补缴税款，但要受罚
63. 对进口应税消费品计征消费税的依据有( )。
A． 海关核定的数额 B． 合同 规定的数额
C． 商品 到岸价 D． 组成计税价格
64.计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的( )。
A. 全部价款
B. 承运单位开具给购买方的运输费发票
C. 销项税金
D. 包装费
65. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，( )。
A． 耗用液体盐的以纳税款准予抵扣
B． 以加工的固体盐数量为计税数量
C． 按照液体盐的税额计税
D． 按固液体盐的税额计税
66. 出口商品应征收( )。
A． 关税 B． 增值税 C． 资源税 D． 消费税
67．资源税纳税义务人销售应税产品，其纳税义务发生时间为( )。
A． 纳税人采取托收承付方式结算的，纳税时间为发出商品的当天
B． 纳税人采取赊销方式结算的，纳税时间为合同规定的收款日期当天
C． 纳税人采取预收货款方式的，纳税时间为发出商品的当天
D． 纳税人采取预收货款方式的，纳税时间为收到预收款的当天
68． 确定我国现行资源税税额，考虑的因素主要包括( )。
A． 应税资源的开采条件、品位、质量
B． 应税资源的地理位置是发达地区还是落后地区
C． 矿石的开采规模
D． 应税资源产品的税负转移状况
69．关于资源税的纳税地点，不准确的说法有( )。
A. 开采单位注册地 B. 应税产品的开采或生产所在地
C. 应税产品的销售所在地 D. 应税产品的使用所在地
70．车辆购置税的缴纳方式( )。
A． 自报核缴 B． 代征 C． 查定征收 D． 代扣
三、计算题
（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意。 ）
（一）
某工业企业为一般纳税人，（增值税税率为17％ ）。2001年3月有关资料如下：
(1）采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票；
（2）以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元；
(3）当月采购取得的专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，货已收到并入库；
（4）当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元；
（5）从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，支付价款10万元，另支付农业特产税1万元；
（6）从国外购进一批材料用于职工福利，价款为5万美元，海关代征进口环节的增值税7万元，已取得海关的完税凭证。
根据上述资料回答以下问题：
71.当期销项税额合计( ) 万元。
A 34 B.20.4 C 54.4 D55
72.当期不得抵扣的进项税额为( )万元。
A 17 B.3.4 C.10.4 D.27.4
73.当期准予抵扣的进项税额为( )万元。
A 1.1 B.18.43 C 4 .5 D.28.5
74.当期应纳增值税为( )万元。
A 17 B.35.97 C. 51.2 D.21.5
（二）
某卷烟厂委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完毕，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50％对外直接销售，收入6.5万元，另50％当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。
已知烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税税率为45％，固定税额为每标准箱150元。
根据以下资料回答以下问题
75.受托方加工烟丝的组成计税价格为( )万元。
A 13.1429 B. 14.1429 C【责编:捣蛋少帅】-
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