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2005中级会计资格《经济法》自测试题之计算题_会计从业考试试题库
五、计算题
（一）某企业属于大连市以石油化工生产为主的增值税一般纳税人，生产A、B、C、D四种产品，A、B、C三种产品适用17%的增值税税率，D适用产品13%的增值税税率，A产品适用45%的消费税税率，同时每箱还征收消费税0.2万元，B、C两产品均适用25%的消费税税率，D产品不交消费税，2004年发生下列相关业务：
1、1月20日为生产产品进口物资，海关完税凭证注明，买价900万元，关税300万元，增值税204万元。
2、2月22日从小规模纳税人购进农业产品，买价200万元，全部用于产品生产。
3、3月9日为生产B产品购入甲材料，专用发票注明买价600万元、增值税102万元，材料已领用，增值税扣除凭证丢失。但运费发票未丢失，注明发生运费30万元。
4、3月27日购入无须安装的设备一台，专用发票注明买价600万元，增值税102万元。当月投入使用。
5、4月16日购进乙材料，专用发票注明买价500万，增值税85万元，其中40%的部分用于在建工种，60%用于产品生产。
6、7月3日购入甲设备，专用发票注明买价400万，增值税68万元，普通发票注明运费50万元，8月份安装完毕，投入使用。
7、本年生产并出售A产品800箱，每箱含增值税售价3.51万元，另外，每箱代有关部门收取行业基金0.234万元。
8、甲设备投入生产后，生产的B产品有500套对外出售，每套含增值税售价2.34万元，300套在建工程领用，每套成本0.4万元，200套送给社区服务中心。
9、生产的C、D两种产品对外出售，未能分开核算，含增值税销售收入936万元。
要求：根据以上资料分别计算：（1）本年允许抵扣的进项税额；（2）本年销项税额；（3）本年应交增值税；（4）本年应交消费税。
（二）丙公司适用33%的企业所得税税率，上年发生亏损113.5万元尚未弥补，本年经营情况如下：
1、全年产品销售收入9300万元，产品加工修理收入700万元
2、购买股票转让收益60万元，购买企业债券利息收入90万元，购买国债利息收入40万元。
3、全年发生销售费用240万元，其中销售回扣支出60万元。
4、发生职工工资支出及按实际工资总额提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费共593.5万元。
5、全年产品销售成本及加工成本6140万元（不含工资费用支出），在建工程成本支出950万元。
6、全年借款利息支出330万元，其中包括年初为在建工程的借款1100万元，年利率10％，工程尚未完工，借款期2年。
7、全年发生招待费73万元，税收罚款支出25万元，诉讼费支出10万元，产品维修服务支出480万元，水电费190万元，固定资产折旧300万元（其中职工个人住房折旧100万元）。担保损失130万元。
8、公司发生新技术开发费用支出260万元，上年支出为200万元；公司通过民政部门对外公益性捐赠支出100万元，直接对山区小学捐赠支出25万元。
9、企业1～11月份累计已预交所得税330万元，全年已交增值税520万元、消费税260万元，，营业税20万元，城建税及教育费附加80万元。公司职工500人，当地税务机关允许从收入中扣除的工资标准为每人每月700元
要求：根据以上资料计算：（1）企业哪些收入免交企业所得税？（2）哪些支出不得从收入总额中扣除？（3）哪些费用超过了税法规定的扣除标准？（4）全年应纳税所得额（5）年终应补交企业所得税
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